Koszty uzyskania przychodu dla programisty i freelancera IT — co wrzucić w koszty?
Zaktualizowano: styczeń 2026 · Czas czytania: 6 minut
Jedną z największych zalet JDG jest możliwość wliczania wydatków firmowych w koszty. Im wyższe koszty, tym niższy dochód do opodatkowania. Sprawdź, co możesz odliczyć jako programista lub freelancer IT.
Podstawowa zasada: związek z przychodem
Koszt uzyskania przychodu (KUP) to wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zabezpieczenia jego źródła. Kluczowe pytanie: czy ten wydatek jest potrzebny do wykonywania zlecenia?
Sprzęt komputerowy
Laptop, monitor, klawiatura, mysz, dysk zewnętrzny — to oczywiste koszty dla programisty. Zasady:
- Sprzęt poniżej 10 000 zł netto — jednorazowo w koszty w miesiącu zakupu
- Sprzęt powyżej 10 000 zł — środek trwały, amortyzacja przez co najmniej 2 lata
- Przy VAT: odliczasz VAT od zakupu sprzętu firmowego
Przykład: Laptop za 8 000 zł
Koszt netto 6 504 zł (8 000 / 1,23) wrzucasz w koszty jednorazowo. Podatek VAT 1 496 zł odliczasz w deklaracji VAT. Efektywne obniżenie podatku dochodowego (19%): ~1 235 zł.
Oprogramowanie i subskrypcje
Wszystkie narzędzia używane do pracy:
- IDE: JetBrains (IntelliJ, PhpStorm, WebStorm) — ok. 775 PLN/rok
- Adobe Creative Cloud, Figma — projektanci i UX
- GitHub, GitLab, Bitbucket — plany płatne
- AWS, Google Cloud, Azure — koszty hostingu
- Slack, Zoom, Notion (plany Pro)
- Antywirus, VPN, password manager
Szkolenia i kursy
Kursy online, konferencje, książki — wszystko co podnosi kwalifikacje związane z wykonywaną działalnością.
- Kursy na Udemy, Coursera, Pluralsight
- Certyfikaty AWS/GCP/Azure
- Konferencje branżowe (bilet + dojazd + hotel)
- Książki techniczne i subskrypcje O'Reilly
Biuro domowe
Jeśli pracujesz z domu, możesz odliczyć część kosztów mieszkania. Metody są dwie:
- Proporcja powierzchni — pokój biurowy 15 m² z mieszkania 60 m² = 25% kosztów mieszkania (czynsz, media, internet)
- Ryczałt (metoda uproszczona) — do 50 zł miesięcznie bez dokumentowania
Internet i telefon
Abonament internetowy i telefoniczny możesz wliczyć w całości, jeśli są wyłącznie firmowe. Przy użytku mieszanym (prywatny + firmowy) — przyjmuje się zwykle 50–80% kosztów w zależności od intensywności użytku służbowego.
Biurka, krzesła ergonomiczne, oświetlenie
Wyposażenie miejsca pracy to koszt firmowy. Ergonomiczne krzesło za 2 000 zł? Wrzucasz w koszty. Biurko elektryczne? Też.
Samochód
Przy samochodzie zasady są bardziej złożone:
- Samochód wyłącznie firmowy: 100% kosztów + pełen VAT
- Samochód osobowy mieszany: 75% kosztów eksploatacji, 50% VAT
- Leasing operacyjny: rata miesięczna bezpośrednio w koszty
Jak śledzić wydatki firmowe?
Kluczowe jest zbieranie i archiwizowanie faktur zakupowych. Fakturograf oferuje moduł Wydatki, gdzie możesz kategoryzować wszystkie koszty firmowe, pobierać zestawienia CSV i mieć pełen obraz finansów działalności.